Неденежные вклады в уставный капитал ооо

Освободить учредителей от такой обязанности нельзя п. Однако за учредителя его долю вправе оплатить иное лицо. Когда необходимо оплатить долю в уставном капитале ООО Оплатить свою долю учредитель должен в течение срока, который определяется: договором об учреждении ООО если общество учреждают несколько лиц ; решением об учреждении ООО если общество учреждает одно лицо. В любом случае этот срок не может превышать четыре месяца со дня государственной регистрации общества.

Как выбрать оптимальный способ финансирования деятельности компании Операции с уставным капиталом способны привести к изменению структуры корпорации. Автор рассмотрел порядок оплаты вкладов в уставный капитал денежными и неденежными средствами, а также проанализировал правовые и налоговые последствия внесения имущества в УК. Из статьи вы узнаете, как выбрать наиболее оптимальный способ финансирования деятельности компаний. Публикация Уставный капитал как инструмент Уставный капитал общества представляет собой минимальный размер имущества, гарантирующий интересы кредиторов абз. Источник его формирования — средства участников: для ООО — это стоимость долей, приобретенных участниками, а для АО — номинальная стоимость акций, приобретенных акционерами. Требование о минимальном размере уставного капитала установлено законодателем на сравнительно невысоком уровне, что не может в достаточной степени гарантировать интересы кредиторов.

Уставной капитал ООО: неденежные вклады

Об обществах с ограниченной ответственностью При создании ООО его учредители могут вносить в уставный капитал не только денежные средства, но и имущество. Закон это позволяет. Однако такие действия неизбежно повлияют на налогообложение. Мы расскажем, на какие моменты необходимо обратить внимание, чтобы избежать при налоговых проверках претензий со стороны контролирующих органов. Формируем капитал и оцениваем вклад Согласно п.

Учредительным договором или законом может быть установлен запрет на внесение определенного вида имущества в уставный капитал компании п. Предположим, при создании организации учредители решили формировать уставный капитал из своего имущества. Как оценить внесенное имущество? Ведь вполне возможно, что номинальная стоимость доли учредителя составляет, например, 50 000 руб.

Или наоборот, доля определена в 1 млн руб. Из каких критериев следует исходить при оценке неденежного вклада. Обратимся к положениям Закона об ООО. По общему правилу денежная оценка имущества, вносимого в уставный капитал организации, утверждается решением общего собрания участников п. Но не все так просто. Из этого правила есть исключение. Если номинальная стоимость доли учредителя организации превышает 20 000 руб.

При этом номинальная стоимость доли учредителя, оплачиваемая неденежными средствами, не может превышать сумму оценки указанного имущества, которую назвал независимый оценщик. В пункте 2 ст. Участники хозяйственного общества не вправе определять денежную оценку такого вклада в размере, превышающем сумму оценки, определенную независимым оценщиком. Поэтому оценщика нужно привлекать независимо от размера номинальной стоимости доли участника.

И общее собрание участников не может утвердить стоимость вносимого в качестве вклада в уставный капитал имущества в большей сумме, чем такое имущество оценил независимый оценщик. Обратите внимание: в п. Налог на прибыль Стоимость имущества, по которой оно принимается к налоговому учету, зависит от того, кто его вносит российская организация, инофирма, физлицо.

Порядок определения стоимости полученного в качестве вклада в уставный капитал имущества приведен в п. Участник — российская компания Имущество, полученное от российской организации, принимается к учету по остаточной стоимости, определенной по данным налогового учета у передающей стороны.

Если документального подтверждения этой стоимости нет, имущество учитывается по нулевой стоимости. Документальным подтверждением может быть выписка из регистров налогового учета участника об остаточной стоимости вносимого имущества на дату перехода права собственности письмо Минфина России от 17.

Участник — иностранная организация Неденежный вклад, внесенный инофирмой, принимается к налоговому учету по стоимости, представляющей собой разницу между документально подтвержденными расходами на его приобретение и амортизацией, начисленной в целях налогообложения прибыли дохода в государстве, налоговым резидентом которого является передающая сторона. Документально подтвердить эту стоимость можно выпиской из регистров налогового учета иностранной организации об остаточной стоимости имущества на дату перехода права собственности письма Минфина России от 20.

Таможенная декларация для этих целей не подходит письмо Минфина России от 27. Помимо документа о стоимости имущества, по данным передающей стороны у компании-получателя должен быть отчет независимого оценщика о рыночной стоимости этого имущества.

Он необходим для сравнения документально подтвержденной стоимости имущества по данным иностранной организации с его рыночной стоимостью. Согласно п. Оценщик должен производить оценку в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является участник. Обязательно ли оценщик должен быть из той же страны, что и участник? По мнению Минфина России, нет. Главное, чтобы оценщик действовал в соответствии с законодательством той страны, резидентом которой является участник, вносящий имущество письма Минфина России от 03.

Аналогичного мнения придерживаются и суды. Суд указал, что, исходя из смысла п. При осуществлении оценочной деятельности члены этих организаций могут руководствоваться как федеральными, так и международными стандартами оценки.

Кроме того, в силу ст. Исходя из этого, суд признал отчет российской компании-оценщика соответствующим требованиям п. Суд рассмотрел еще один важный вопрос, касающийся имущества, вносимого инофирмами, а именно по какой стоимости принимать его к учету, если нет подтверждающих документов о стоимости этого имущества по данным передающей стороны?

Поскольку у компании отсутствовали документы, подтверждающие расходы передающей стороны на приобретение имущества, налоговики считали, что его стоимость равна нулю. Однако суд указал, что, так как у компании есть отчет оценщика, соответствующий требованиям п. Участник — физическое лицо Стоимостью имущества, внесенного физлицом, признаются документально подтвержденные расходы на его покупку чеки, квитанции и т.

Таким образом, все сказанное выше в отношении независимого оценщика справедливо и в отношении имущества, внесенного физлицами. И если у них нет документов, подтверждающих стоимость имущества, оно принимается к учету в оценке, определенной независимым оценщиком.

Учет имущества в расходах Если компания получила от участника основное средство, она вправе амортизировать его. В пункте 7 ст. Из письма Минфина России от 28. Важно: по основным средствам, полученным в качестве вклада в уставный капитал, нельзя применить амортизационную премию, поскольку она представляет собой часть расходов на капвложения, которую компания может единовременно учесть в расходах п.

А при получении имущества в качестве вклада в уставный капитал получатель не несет расходов по его приобретению письма Минфина России от 08. Что касается внесенных участниками материалов и товаров, то никаких особенностей, связанных с учетом их стоимости в расходах, глава 25 НК РФ не содержит. Поэтому их стоимость учитывается в обычном порядке — единовременно списывается в расходы при их использовании в деятельности получателя подп.

Сумма превышения — доход или нет? Согласно подп. А будет ли возникать доход, если рыночная стоимость вносимого имущества превышает номинальную стоимость доли? В Определении от 16. Под действие этой нормы подпадает и превышение рыночной стоимости имущества над номинальной стоимостью доли, оплаченной этим имуществом.

Квалификация ИФНС такого превышения в качестве имущества, безвозмездно полученного обществом и подлежащего налогообложению в соответствии с п. НДС Операция по передаче имущества в уставный капитал не признается реализацией подп. Следовательно, она не является объектом налогообложения по НДС подп. Участник, который передает в качестве вклада в уставный капитал имущество, должен восстановить НДС по нему, ранее принятый к вычету в отношении основных средств и нематериальных активов в размере суммы, пропорциональной остаточной стоимости без учета переоценки.

Это предусмотрено п. Восстановленный участником НДС получатель вправе принять к вычету, если планирует использовать полученное имущество в операциях, подлежащих обложению НДС п. Если условие о восстановлении участником сумм налога не выполнено, принять НДС к вычету нельзя письмо Минфина России от 14. Итак, для вычета НДС у компании-получателя должно быть подтверждение того, что участник восстановил налог, а также данные о сумме этого налога. Из положений п.

Эти документы получатель регистрирует в книге покупок. Упрощенная система налогообложения Если получатель применяет УСН, он также не включает полученное имущество в доходы подп. Но можно ли учесть это имущество в расходах, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на произведенные расходы?

Ведь ст. По мнению Минфина России, делать этого нельзя письма от 03. Финансисты объясняют это тем, что на УСН расходами признаются затраты после их фактической оплаты п. А при получении имущества в качестве вклада в уставный капитал компания не несет расходов по его приобретению фактическую оплату этого имущества не осуществляет.

Большинство судов разделяют это мнение постановления АС Волго-Вятского округа от 02. Однако есть решение суда, где арбитры признали, что компания на УСН может учесть внесенное в ее уставный капитал имущество в расходах. Так, ФАС Центрального округа в постановлении от 18. Ведь в обмен участники получают право на участие в управлении обществом и получение дивидендов. На наш взгляд, учесть имущество, полученное в качестве вклада в уставный капитал, в расходах на УСН нельзя.

Ведь для целей главы 26. Но с внесением имущества в уставный капитал компании-получателя ее обязательства перед участником не прекращаются, а только начинаются. У нее появляется обязанность по распределению прибыли в пользу участников. Налог на имущество организаций Согласно п. В бухгалтерском учете имущество, которым оплачена доля в уставном капитале, учитывается по стоимости, которая утверждена участниками общества, если иное не предусмотрено законодательством РФ.

Это правило распространяется на материалы и товары п. Но если компания примет к бухгалтерскому учету основное средство по стоимости, утвержденной участниками, которая ниже определенной независимым оценщиком, у нее возникнут проблемы с налогом на имущество. В качестве вклада в уставный капитал компании участник внес имущество. По данным независимого оценщика, его рыночная стоимость 477,5 млн руб. Участники оценили вклад в размере 29,9 млн руб. По этой стоимости имущество было учтено в составе основных средств.

При проверке ИФНС пришла к выводу, что в результате принятия основного средства к учету по заниженной стоимости компания недоплатила налог на имущество, ей были начислены налог, штраф и пени. Компания обратилась в суд, но суды всех инстанций поддержали налоговиков, ссылаясь на п. В пункте 3 информационного письма от 30. Минфин России также учитывает разъяснения, данные в п. А в письме от 02. Итак, поскольку независимая оценка обязательна для всех видов вносимого в качестве вклада в уставный капитал имущества п.

Книги нашего издательства: серия История.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Финансирование в группе компаний. Вклад в уставный капитал, вклад в имущество, вклад в чистые активы

В качестве неденежного вклада в уставный капитал для взноса могут быть уставного капитала общества с ограниченной ответственностью и его. При создании ООО его учредители могут вносить в уставный в качестве вклада в уставный капитал имущества в большей сумме, чем.

Об обществах с ограниченной ответственностью При создании ООО его учредители могут вносить в уставный капитал не только денежные средства, но и имущество. Закон это позволяет. Однако такие действия неизбежно повлияют на налогообложение. Мы расскажем, на какие моменты необходимо обратить внимание, чтобы избежать при налоговых проверках претензий со стороны контролирующих органов. Формируем капитал и оцениваем вклад Согласно п. Учредительным договором или законом может быть установлен запрет на внесение определенного вида имущества в уставный капитал компании п. Предположим, при создании организации учредители решили формировать уставный капитал из своего имущества. Как оценить внесенное имущество? Ведь вполне возможно, что номинальная стоимость доли учредителя составляет, например, 50 000 руб. Или наоборот, доля определена в 1 млн руб. Из каких критериев следует исходить при оценке неденежного вклада. Обратимся к положениям Закона об ООО.

Вклад в уставной капитал имуществом 19 ноября 2019 Средний балл: 0 из 5 Темы: Уставный капитал Вопрос Участники ООО приняли решение о внесении вкладов в имущество общества. Один участник будет вносить свой вклад деньгами, второй имуществом уставом допускается.

Оценка вклада в уставный капитал В нашей практике нередко встречаются ситуации, когда уставный капитал организации формируется частично или полностью за счет неденежного вклада. При этом, оценка вклада в уставный капитал осуществляется независимым оценщиком. При внесении неденежного вклада в уставный капитал вновь создаваемого или реорганизуемого предприятия, оценка вклада независимым оценщиком является обязательной.

Вклады в УК: подводные камни. Как выбрать оптимальный способ финансирования деятельности компании

Оценка неденежного вклада На практике нередко встречаются ситуации, когда уставный капитал фирмы формируется частично или полностью за счет неденежного вклада. При этом оценка неденежного вклада в большинстве случаев должна осуществляться независимым оценщиком. При взносе неденежного вклада в уставный капитал вновь создаваемой или реорганизуемой фирмы, оценка неденежного вклада независимым оценщиком является обязательной. Номинальная стоимость увеличение номинальной стоимости доли участника общества, оплачиваемой таким неденежным вкладом, не может превышать сумму оценки указанного неденежного вклада, определенную независимым оценщиком". Величина денежной оценки имущества, произведенной учредителями общества и советом директоров наблюдательным советом общества, не может быть выше величины оценки, произведенной независимым оценщиком". Отчет об оценке неденежного вклада является неотъемлемым элементом пакета документов для регистрации или реорганизации фирмы, а также при приобретении фирмы "под ключ". Кроме того, оценка неденежного вклада, нужна для того, чтобы принять его к бухгалтерскому и налоговому учету. Цель оценки неденежного вклада - обоснование его рыночной стоимости для принятия решения о взносе данного неденежного вклада в уставный капитал. При этом определяется рыночная стоимость неденежного вклада в уставный капитал, то есть цена, за которую его можно продать в данный момент. Важность правильной оценки неденежного вклада состоит и в том, что декларируемая стоимость неденежного вклада, принадлежащего фирме, будет является базой для исчисления налога на имущество и расчета амортизационных отчислений.

Оценка вклада в уставный капитал

Статьи бухгалтеру Статья 15. Вклады в уставный капитал общества. Вкладом в уставный капитал общества могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку. Денежная оценка неденежных вкладов в уставный капитал общества, вносимых участниками общества и принимаемыми в общество третьими лицами, утверждается решением общего собрания участников общества, принимаемым всеми участниками общества единогласно. Если номинальная стоимость увеличение номинальной стоимости доли участника общества в уставном капитале общества, оплачиваемой неденежным вкладом, составляет более двухсот минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом на дату представления документов для государственной регистрации общества или соответствующих изменений в уставе общества, такой вклад должен оцениваться независимым оценщиком. Номинальная стоимость увеличение номинальной стоимости доли участника общества, оплачиваемой таким неденежным вкладом, не может превышать сумму оценки указанного вклада, определенную независимым оценщиком. В случае внесения в уставный капитал общества неденежных вкладов участники общества и независимый оценщик в течение трех лет с момента государственной регистрации общества или соответствующих изменений в уставе общества солидарно несут при недостаточности имущества общества субсидиарную ответственность по его обязательствам в размере завышения стоимости неденежных вкладов. Уставом общества могут быть установлены виды имущества, которое не может быть вкладом в уставный капитал общества. В случае прекращения у общества права пользования имуществом до истечения срока, на который такое имущество было передано в пользование обществу в качестве вклада в уставный капитал, участник общества, передавший имущество, обязан предоставить обществу по его требованию денежную компенсацию, равную плате за пользование таким же имуществом на подобных условиях в течение оставшегося срока.

.

.

Вклад в уставной капитал имуществом

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Увеличение Уставного капитала ООО. Как и зачем? Консультация от ведущей консалтинговой компании.
Похожие публикации